คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ปีภาษี 2568 · ภ.ง.ด. 90 / 91 · คำนวณแบบขั้นบันได
1. รายได้
หักค่าใช้จ่าย 50% สูงสุด 100,000 บาท (อัตโนมัติ)
2. ลดหย่อนส่วนตัว
คนละ 30,000 (บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป + 30,000)
3. ลดหย่อนกลุ่มประกัน/ลงทุน
4. ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายแล้ว (ถ้ามี)
ดูได้จาก 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) จากบริษัท
อัตราภาษีขั้นบันได (ปีภาษี 2568)
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 1 - 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 - 300,000 | 5% |
| 300,001 - 500,000 | 10% |
| 500,001 - 750,000 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สูตร: ภาษี = (เงินได้พึงประเมิน − ค่าใช้จ่าย − ลดหย่อน) × อัตราภาษีขั้นบันได
- ค่าใช้จ่าย หักได้ 50% ของเงินเดือน แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท (ตัวเอง), คู่สมรสไม่มีรายได้ 60,000, บุตรคนละ 30,000, บิดามารดาอายุ 60+ คนละ 30,000
- ลดหย่อนกลุ่มประกัน/ลงทุน RMF, SSF, Thai ESG, ประกันชีวิต, ประกันสุขภาพ, ประกันสังคม, ดอกเบี้ยบ้าน
- ลดหย่อนพิเศษตามปี Easy E-Receipt, ท่องเที่ยวเมืองรอง ฯลฯ
ยื่นภาษี ได้ที่ efiling.rd.go.th หรือแอป RD Smart Tax ช่วง ม.ค. - มี.ค. ของปีถัดไป
คู่มือวางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2568
รายได้ประเภทใดต้องเสียภาษี
กฎหมายไทยจำแนกเงินได้พึงประเมินเป็น 8 ประเภท (มาตรา 40 ประมวลรัษฎากร):
- 40(1) เงินเดือน/ค่าจ้างพนักงาน — กลุ่มใหญ่สุด หักค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
- 40(2) ค่าจ้างทั่วไป ค่านายหน้า — หักเหมือน 40(1)
- 40(3) ค่าลิขสิทธิ์ กู๊ดวิลล์ — หักค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
- 40(4) ดอกเบี้ย เงินปันผล — หักภาษี ณ ที่จ่าย 15% (ดอกเบี้ย) / 10% (ปันผล) — เลือก final tax ได้
- 40(5) ค่าเช่าทรัพย์สิน — หักได้ 30% (บ้าน/ที่ดิน) หรือหักตามจริง
- 40(6) วิชาชีพอิสระ — หมอ นักกฎหมาย วิศวกร สถาปนิก บัญชี — หัก 30%
- 40(7) รับเหมา — หัก 70% หรือตามจริง
- 40(8) ธุรกิจ/เกษตร/เหมืองแร่ — หักตามประเภท 40-85%
กลยุทธ์ลดภาษีตามช่วงรายได้
การวางแผนลดหย่อนให้ได้ผลสูงสุดขึ้นอยู่กับขั้นภาษีที่คุณตกอยู่ — ทุก 1 บาทที่ลดหย่อน ประหยัดภาษีเท่ากับ "อัตราภาษีขอบ" (marginal rate) ของคุณ:
- รายได้ต่ำกว่า 310,000 บาท/ปี (เงินเดือน ≤ 25,800 บาท) — หลังหักลดหย่อนพื้นฐานเหลือไม่ถึง 150,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษี ไม่จำเป็นต้องซื้อประกันหรือลงทุน RMF/SSF เพิ่ม — เอาเงินไปออม Kept/SCB แทน
- รายได้ 310,000 - 500,000 บาท/ปี — อยู่ขั้น 5% ประหยัดน้อย ซื้อประกัน/RMF เฉพาะที่ต้องการคุ้มครองหรือลงทุนจริง อย่าทำเพื่อลดภาษีอย่างเดียว
- รายได้ 500,000 - 1,000,000 บาท/ปี — ขั้น 10-15% เริ่มคุ้มที่จะลงทุน SSF/RMF (คืนทุน 10-15% ทันที) + ประกันชีวิต/สุขภาพ
- รายได้ 1-2 ล้าน/ปี — ขั้น 20-25% RMF/SSF/Thai ESG คุ้มมาก (คืน 20-25%) เต็มโควต้าได้ — ศึกษา Thai ESG เป็นของใหม่ปี 2567+ ลดได้อีก 300,000 บาท
- รายได้ 2 ล้านขึ้นไป — ขั้น 30-35% ใช้ทุกเครื่องมือ RMF+SSF+Thai ESG+ประกันแบบบำนาญ+ดอกเบี้ยบ้าน+บริจาค — ประหยัดได้หลายแสนบาท/ปี
ลดหย่อนกลุ่มลงทุน (RMF vs SSF vs Thai ESG)
เป็นกลุ่มที่ลดภาษีได้เยอะและคืนเงินต้นได้ (ต่างจากประกันที่เป็นค่าใช้จ่าย):
- RMF (Retirement Mutual Fund) — ต้องถือจนอายุ 55 ปีและถือครบ 5 ปี, ลงทุนต่อเนื่องทุกปี, ซื้อได้ 30% ของรายได้ ไม่เกิน 500,000 บาท (รวมกับ SSF/กบข./กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ) — เหมาะคนใกล้เกษียณ
- SSF (Super Savings Fund) — ถือ 10 ปีเต็ม ไม่ต้องซื้อต่อเนื่อง, 30% ของรายได้ ไม่เกิน 200,000 บาท — เหมาะคนที่ไม่อยากล็อกจนเกษียณ
- Thai ESG (2567-2576) — ถือ 8 ปี ลงทุนในหุ้น/ตราสารหนี้ ESG ของไทย, 30% ของรายได้ ไม่เกิน 300,000 บาท — สิทธิ์ใหม่ล่าสุด ได้โควต้าเพิ่มนอกเหนือ RMF/SSF
ลดหย่อนกลุ่มประกัน
- ประกันชีวิตทั่วไป สูงสุด 100,000 บาท (ตน.) — ต้องทำมา ≥ 10 ปี ไม่รวม short-term
- ประกันแบบบำนาญ (Annuity) สูงสุด 15% ของรายได้ ไม่เกิน 200,000 บาท (รวมกับ RMF/SSF/กบข./กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ไม่เกิน 500,000)
- ประกันสุขภาพตน. สูงสุด 25,000 บาท (รวมกับประกันชีวิตไม่เกิน 100,000)
- ประกันสุขภาพบิดามารดา สูงสุด 15,000 บาท (ผู้ปกครองมีรายได้ไม่เกิน 30,000/ปี)
ข้อผิดพลาดที่คนมักทำบ่อย
- ซื้อ RMF/SSF เกินโควต้า — ส่วนเกินจะถูกเก็บภาษีเพิ่ม + ภาษีจากกำไรตอนขาย
- ลืมแจ้งลดหย่อน (ลย.01) — บริษัทหัก ณ ที่จ่ายเยอะเกิน ต้องขอคืนตอนปลายปี (ดอกเบี้ยไม่ได้ ขาดทุนค่าเสียโอกาส)
- ขาย RMF/SSF ก่อนครบกำหนด — ต้องคืนภาษีที่ลดไปพร้อมเบี้ยปรับ
- ไม่ยื่นภาษีเมื่อมีรายได้หลายช่องทาง — แม้บริษัทหลักหักครบแล้ว รายได้พิเศษ (freelance/เช่า/ดอกเบี้ย) ต้องยื่นรวม
- ลืมใบเสร็จบริจาค/ประกัน — กรมสรรพากรอาจขอตรวจสอบย้อนหลังได้ 2 ปี
ขั้นตอนยื่นภาษีออนไลน์
- เข้า efiling.rd.go.th — login ด้วยเลขบัตรประชาชน (PIN 4 หลักตั้งครั้งแรก)
- เลือกแบบ ภ.ง.ด.91 (เงินเดือนอย่างเดียว) หรือ ภ.ง.ด.90 (มีรายได้อื่น) — ระบบดึง 50 ทวิจากบริษัทให้อัตโนมัติ
- ตรวจสอบรายได้ → กรอกลดหย่อน → ระบบคำนวณให้
- หากต้องจ่ายเพิ่ม: พร้อมเพย์ 0994000165501 (กรมสรรพากร) / QR Code ในระบบ
- หากขอคืน: เลือกบัญชีธนาคารที่ใช้ชื่อผู้ยื่น → รอเงินเข้า 1-3 สัปดาห์
- ยื่นได้ 1 ม.ค. - 8 เม.ย. ของปีถัดไป (ถ้ายื่นออนไลน์อาจขยายถึง 8 เมษายน)
คำถามที่พบบ่อย
Q: ทำงานหลายบริษัท รวมเงินเดือนแล้วต้องยื่นยังไง?
A: รวมรายได้ทั้งหมดในแบบเดียว (ภ.ง.ด.91) — 50 ทวิจากแต่ละบริษัทจะถูกดึงมาอัตโนมัติในระบบ e-Filing ถ้าต่างบริษัทยื่นในเวลาต่างกัน อาจต้องกรอกบางส่วนเอง
Q: ซื้อคู่สมรสลดหย่อนได้ไหม?
A: ได้เฉพาะกรณีคู่สมรสไม่มีรายได้ (ลดหย่อนเพิ่ม 60,000 บาท) + ซื้อประกันชีวิตให้คู่สมรส (สูงสุด 10,000 บาท) หากคู่สมรสมีรายได้ต้องยื่นแยก
Q: ฟรีแลนซ์ต้องยื่นแบบไหน?
A: ภ.ง.ด.90 (ไม่ใช่ 91) ถ้ารายได้เป็น 40(2)-40(8) — ต้องกรอกประเภทรายได้ที่ใช่ + หักค่าใช้จ่ายที่ถูกต้อง (รับเหมา 70%, วิชาชีพ 30%) ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี ต้องจดทะเบียน VAT
Q: ขอคืนภาษีช้าที่สุดได้เมื่อไหร่?
A: ขอคืนได้ภายใน 3 ปี นับจากวันสุดท้ายของปีภาษีนั้น — ถ้าเลยเวลาถือว่าสละสิทธิ์